基民盟/基社盟和社民党组成的新联邦政府在联合执政协议中提出的税收计划为企业和个体经营者提供了多项不同的税收改革。由于所有措施都受到所谓的资金保留的限制，大联盟的税收政策计划将如何实施仍有待观察。这些计划涵盖许多领域，从退休计划到公司税和所得税。具体来说，计划如下：

公司税

为了鼓励投资，公司将能够在未来三年内采用余额递减法每年将设备投资折旧 30%。该措施到期后，目前15%的企业税率将从2028年1月起五年内每年降低一个百分点。合伙企业也将从中受益。

此外，还计划对期权模式进行重大改进，根据该模式，合伙企业可以要求以与公司相同的方式对利润征税，并计划对留存收益进行重大改进，根据该模式，可以要求未分配利润最初仅按 28.25% 的税率征税。

除电动汽车专项折旧外，企业、合伙企业也将逐步转为自行评估。此外，新政府希望进一步遏制企业虚假迁移至贸易避税天堂的行为。此外，最低贸易税率将从200%提高到280%。

如对新的企业税法规有更多疑问，请联系 Altehoefer International Tax Consulting 的专家。

所得税

新政府计划在中期内降低中小收入人群的所得税，并为加班人员提供税收优惠。因此，加班费应该免税。自愿延长工作时间的退休人员每月应可获得最高 2,000 欧元的免税收入。自 2026 年起，统一出行补贴为第一公里 38 美分。团结附加税应保持不变。

自2026年1月1日起，餐厅食品销售税将永久降至7%。一年后，年营业额超过10万欧元的企业必须安装收银机。除了现金外，支付交易中还应始终提供数字支付选项。

退休金

大联盟政府正在通过所谓的“提前启动养老金”计划进行一项创新：对于每个年龄在 6 岁至 18 岁之间、就读于教育机构的儿童，政府希望每月向其个人的、私人资助的退休储蓄账户中存入 10 欧元。节省下来的金额应免税增加，并防止国家获取。我们还计划将现有的 Riester 养老金计划改革为新的养老金产品。

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